8 (800) 100-24-62

Режим работы: 9:00 - 18:00 (Пн-Пт)

Москва +7 (495) 589-39-32
Санкт-Петербург +7 (812) 313-61-29
Задать вопрос
8 (800) 100-24-62

Звонок по России бесплатный

Москва +7 (495) 589-39-32
Санкт-Петербург +7 (812) 313-61-29

27.03.2015

Индивидуальным предпринимателям (ИП) – уплата страховых взносов во внебюджетные фонды «за себя» в 2015 году

Порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды установлен законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее № 212-ФЗ) и частично федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Для Индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 2 п. 1 ст. 5 № 212-ФЗ), предусмотрена обязанность уплачивать страховые взносы за себя только на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Расчет взносов

С 2014 года сумма страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию зависит от дохода ИП:

1) Если доход Индивидуального предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то сумма страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию рассчитывается как произведение тарифа взносов и минимального размера оплаты труда (далее МРОТ) на начало финансового года, увеличенное в 12 раз.

2) Если доход Индивидуального предпринимателя превысит 300 000 рублей, то к сумме взноса, рассчитанного в соответствии с вышеуказанным пунктом, добавляется 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, при этом общая сумма взносов не может быть более максимального размера, рассчитанного исходя из восьмикратного размера МРОТ: 148 886,40 руб.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию равен произведению МРОТ и тарифа взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, умноженному на 12 (пп. 1.2 ст. 14 № 212-ФЗ).

Таким образом, величина взносов на медицинское страхование, подлежащая уплате Индивидуальными предпринимателями, определяется в прежнем порядке, а сумма взносов на пенсионное страхование как и в 2014 году зависит от дохода плательщика.

Тарифы страховых взносов для Индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в 2015 остались неизменными (ст. 12  № 212-ФЗ), и составляют:

в Пенсионный фонд - 26 %;

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 %;

МРОТ на 2015 г. увеличился по сравнению с 2014 г. и составляет 5 965 руб. в месяц.

Фиксированные размеры страховых взносов за 2015 год:

в Пенсионный фонд — от 18 610,80 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес + 1% × сумма доходов, превышающая 300 000 руб).

максимальный размер суммы взносов на обязательное пенсионное страхование составит 5 965 × 8 × 26% × 12 = 148 886,40 руб.

Таким образом, максимальную сумму взносов должны будут заплатить ИП, сумма доходов которых превысит 13 327 560,00 руб (без НДС для ИП на основной системе налогообложения):

18 610,80 + 1% × (13 327 560,00 — 300 000) = 148 886,40 руб.


С 2014 года вся сумма взносов на обязательное пенсионное страхование уплачивается единым расчетным документом по реквизитам для уплаты взносов на страховую часть пенсии, т. е. не зависимо от года рождения ИП.

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 650,58 руб. (5 965 руб. × 5,1% × 12 мес);

Налоговая нагрузка для ИП по взносам за себя в 2015 году: от 22 261,38 (если сумма доходов не превысила 300 000 руб) до 152 536,98 руб.

Для справки:

Налоговая нагрузка для ИП по взносам за себя в 2014 году: от 20 727,53 - если сумма доходов не превысила 300 000 руб  (5554 руб. × 31,1% × 12 мес) до 142 026,89 руб.

Налоговая нагрузка для ИП по взносам за себя в 2013 году: 35 664,66 руб. ((5205 руб. × 2× 26% + 5205 руб. × 5,1%) ×  12 мес).

Налоговая нагрузка для ИП по взносам за себя в 2012 году: 17 209 руб. (4611 руб. × 31,1% ×  12 мес).

Налоговая нагрузка для ИП по взносам за себя в 2011 году: 16 160 руб. (4330 руб. × 31,1% × 12 мес).

При расчете страховых взносов учитывается количество календарных месяцев в году, когда осуществлялась деятельность, и количество календарных дней в месяце начиная с месяца, когда произведена регистрация. Если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 3 ст. 14 № 212-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели не обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации. ИП могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы по указанному виду обязательного социального страхования в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (п. 5 ст. 14 № 212-ФЗ).

Уплата взносов

Пунктом 1 ст. 16 № 212-ФЗ предусмотрено, что расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, индивидуальный предприниматель производит самостоятельно.

Фиксированные страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, при этом страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 16 № 212-ФЗ).

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения их деятельности включительно (п. 8 ст. 16 № 212-ФЗ).

Сумма страховых взносов исчисляется отдельно в отношении ПФР и ФФОМС, и уплачивается отдельными расчетными документами одному получателю - ПФР:

  •      на обязательное пенсионное страхование - единым расчетным документом в соответствии со ст. 22.2 Федерального закона  от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» начиная с расчетного периода 2014 года, уплата осуществляется с применением кода бюджетной классификации страховой части трудовой пенсии;
  •      на обязательное медицинское страхование.

При этом страховые взносы могут быть уплачены как частями, например, ежемесячно, так и единовременно.

Отчетность

По итогам 2015 г, как и по итогам последних лет, у Индивидуальных предпринимателей отсутствует обязанность представлять в ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, как и любые другие формы отчетности. Но из новых правил расчета следует, что сумма взносов связана с суммой доходов ИП, в то время как в прошлые периоды она зависела только от дат начала и окончания деятельности ИП с небольшими исключениями. В соответствии с п. 9  ст. 14 № 212-ФЗ налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой страховых взносов (отделения ПФР) сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период до 15 июня следующего года. Определение доходов для расчета производится в соответствии с п. 8 ст. 14 № 212-ФЗ. Так, например, для ИП на упрощенной системе налогообложения доходами для расчета взносов будут выступать доходы, признаваемые для расчета единого налога. 

Стоит обратить внимание и на то, что если в сведениях, полученных ПФР от налогового органа, не будет информации о сумме доходов по причине непредоставления налогоплательщиком необходимой отчетности (декларация по единому налогу, НДФЛ и проч.) ПФР уполномочен взыскивать взносы на обязательное пенсионное страхование в  размере, рассчитанном из восьмикратного МРОТ 148 886,40 руб (п. 11 ст. 14 № 212-ФЗ). Поэтому непредоставление отчетности по доходам (в том числе и нулевой) может повлечь взыскание взносов в максимальном размере.

Подписывайтесь на нас в социальных сетях Facebook и Вконтакте и читайте полезные материалы первыми!



Возврат к списку


Хотите сотрудничать? Оставьте заявку и мы свяжемся с вами для уточнения всех деталей Запросить расчет стоимости