Наши услуги:

• Бухгалтерский и налоговый учет
• Расчет заработной платы
• Кадровое делопроизводство и аудит
• Персонифицированный учет в ПФР
• Подготовка сведений 2-НДФЛ
• Личные декларации 3-НДФЛ, 4-НДФЛ
• Нулевая отчётность
• Консультационные услуги
• Юридические услуги
• Курьерские услуги

Личные декларации 3-НДФЛ, 4-НДФЛ

Физическим лицам

Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам

Физическим лицам – декларация 3-НДФЛ

Согласно статьям 228, 229 Налогового Кодекса РФ физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны представлять Декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в следующих случаях:

• —  при получении вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера, договоров найма или договоров аренды любого имущества;
• —  при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав;
• —  при получении доходов от источников, находящихся за пределами РФ;
• —  при получении иных доходов, с которых не булл удержан налог налоговыми агентами;
• —  при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в т.ч. с использованием игровых автоматов);
• —  при получении доходов в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений полезных моделей и промышленных образцов;
• —  при получении от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Сроки подачи налоговой декларации

По общему правилу Налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Исключения из общего правила (п.3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ):

В случае прекращения выплат, указанных в статье 228 Налогового Кодекса РФ (см. выше), до конца налогового периода, физическое лицо обязано представить Налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в 5-дневный срок со дня прекращения выплат.

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса РФ (см. выше), и выезде его за пределы РФ Налоговая декларация предоставляется не позднее, чем за 1 месяц до выезда его за пределы РФ.

Сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Налог, исчисленный исходя из налоговой декларации, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным годом.

Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами налог не был удержан, уплачивают его равными долями в 2 платежа: первый – не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй – не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен п. 3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ (см. выше в подразделе «Сроки подачи налоговой декларации»), производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации.

Услуги по заполнению деклараций

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), установленный Налоговым кодексом РФ, имеет множество особенностей, которые связаны с определением налоговой базы, установлением резидентства и даты получения налогооблагаемых доходов, избежанием двойного налогообложения и переплаты налога и т.д. Существует система налоговых вычетов, позволяющая вернуть уже уплаченный налог. К тому же налоговое законодательство постоянно меняется. Однако Вам не обязательно тратить время на изучение нюансов. Достаточно обратиться в НОРД АУТСОРСИНГ и наши специалисты подготовят для Вас декларацию по НДФЛ. Мы гарантируем качество подготовки декларации и конфиденциальность всех полученных от Вас данных.

Стоимость услуги по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц зависит от того, для кого составляется декларация – для резидента или нерезидента, а также от сложности ситуации, а именно:

Если Вам не нужны услуги по заполнению деклараций, а лишь консультация, связанная с налогом на доходы физических лиц, специалисты нашей компании всегда готовы ответить на Ваши вопросы. Подробнее о консультационных услугах и их стоимости в разделе Консультационные услуги на нашем сайте.

Услуги по заполнению деклараций включают только стоимость подготовки декларации на основе представленных Вами данных и документов и не включают в себя стоимость сдачи деклараций в налоговые органы. Мы можем сдать декларацию:

• —  по почте – стоимость сдачи 300 рублей;
• —  курьером – стоимость 1 800 рублей за 1 поездку (при условии предоставления нотариально оформленной доверенности на нашего курьера).

Документы и данные, необходимые для подготовки декларации:

• —  паспортные данные;
• —  номер ИНН (при наличии);
• —  справка по форме 2-НДФЛ с места работы;
• —  договоры, связанные с получением дохода, документы, подтверждающие получение денежных средств по договорам, акты к договорам;
• —  иные документы, подтверждающие получение доходов;
• —  документы, подтверждающие право на получение стандартных, социальных и имущественных вычетов.

В частности, при продаже имущества необходимы также документы на первоначальную покупку продаваемого имущества.

Цены не включают НДС 18%.

Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам – декларации 3-НДФЛ, 4-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

Согласно статьям 227, 229 Налогового Кодекса РФ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, обязаны представлять в налоговые органы Декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).

Исключения:
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса РФ).

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход (ЕНВД) предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Таким образом, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели, переведенные на УСН или ЕНВД, обязаны также подавать Декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).

Индивидуальным предпринимателям – плательщикам ЕНВД во избежание споров с налоговой инспекцией, мы рекомендуем также, даже при отсутствии деятельности, не подпадающей под ЕНВД, также сдавать нулевую декларацию по налог на доходы физических лиц (3-НДФЛ).

Сроки подачи налоговой декларации

По общему правилу Налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Исключения из общего правила (п.3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ):

В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 Налогового Кодекса РФ (см. выше), до конца налогового периода, индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат и т.д. обязаны представить Налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности.

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьей 227 Налогового Кодекса РФ (см. выше), и выезде его за пределы РФ Налоговая декларация предоставляется не позднее, чем за 1 месяц до выезда его за пределы РФ.

Сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности (частной практики) за предыдущий налоговый период с учетом стандартных и профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 Налогового Кодекса РФ.

Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений:
1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

В случае значительного (более чем на 50 %) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат и т.п. обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности (частной практики), на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее 5 дней с момента получения новой налоговой декларации.

Окончательно сумма налога за год, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией 3-НДФЛ уплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен п. 3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ (см. выше в подразделе «Сроки подачи налоговой декларации»), производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации.

Декларация 4-НДФЛ

Согласно ст. 227 Налогового Кодекса РФ в случае появления в течение года у индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет и других лиц, занимающихся частной практикой, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, они обязаны представить налоговую декларацию 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.

Услуги по заполнению деклараций 3-НДФЛ, 4-НДФЛ

Помимо деклараций 3-НДФЛ, 4-НДФЛ индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и т.п. обязаны подавать и иные декларации и отчеты. В связи с этим НОРД АУТСОРСИНГ предлагает Вам воспользоваться комплектом «Услуги по заполнению деклараций Индивидуальному предпринимателю без наемных работников».

Стоимость услуги зависит от количества бухгалтерских проводок (операций), сформированных в бухгалтерской программе на основе документов Индивидуального предпринимателя:

В комплект «Услуги по заполнению деклараций Индивидуальному предпринимателю без наемных работников» включается подготовка следующих деклараций и отчетов:

• —  декларация 3-НДФЛ (раз в год);
• —  декларация 4-НДФЛ (раз в год);
• —  декларация по ЕСН (только за 2009 год – раз в год);
• —  расчет по взносам во внебюджетные фонды (с 2010 года – раз в год);
• —  декларация по НДС (раз в квартал);
• —  сведения о среднесписочной численности (раз в год);
• —  отчетность в статистику (по необходимости).

В комплект не входит отчет «Индивидуальный Персонифицированный учет в ПФР».

Подробнее о Нулевой отчетности.

Комплект «Услуги по заполнению деклараций Индивидуальному предпринимателю без наемных работников» включает только стоимость подготовки и не включают в себя стоимость сдачи деклараций:

Сдача отчетности по почте – 300 руб. за 1 конверт.

Сдача отчетности курьером – см. раздел «Курьерские услуги».

Электронная сдача отчетности – от 3 000 руб. в год.

Если у Вас есть наемные работники, то стоимость услуг по бухгалтерскому и налоговому обслуживанию будет для Вас определяться как для организаций – в зависимости от системы налогообложения, набора услуг. Подробнее можно ознакомиться в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет»

Цены не включают НДС 18%.